Мама Юлии Шулубиной год назад переехала в Литву. Через какое-то время возникла необходимость продать воронежскую квартиру. Она дала дочери доверенность, но оказалось, что реализовать недвижимость не так просто: поскольку собственник недвижимости живет за границей, подоходный налог будет несколько больше. Так ли это? С этим вопросом Юлия Шулубина пришла на прием в общественную приемную председателя партии «ЕДИНАЯ РОССИЯ» Владимира Путина. После беседы с юристами выяснилось, что сомнения Юлии Владимировны были не напрасными: по закону, при продаже жилья им необходимо будет заплатить налог в 30 %. Почему так происходит?
Комментирует юрист общественной приемной:
– Размер налоговой ставки, согласно статье 224 Налогового Кодекса РФ, – 13 %. Однако статьей предусмотрено, что для граждан, не являющихся резидентами нашей страны, налоговая ставка устанавливается в размере 30 % от полученного дохода свыше миллиона рублей. Этот закон распространяется на всех продавцов, владеющих недвижимостью менее трех лет.
 | Вы можете не подавать налоговую декларацию по доходам от продажи имущества, находящегося в собственности более трех лет |  |
– Специалисты предоставили мне полную информацию о подоходном налоге. Я узнала все, что хотела, – рассказала Юлия Шулубина.
«Плюсы» и «минусы»
В отношениях «резидент – нерезидент» есть еще один важный нюанс – определение момента начисления налога на доход. Согласно законодательству, налоговым периодом признается календарный год, и обязательный платеж осуществляется по итогам дохода, полученного за данный срок. С одной стороны, в этом есть определенные «плюсы». Так, например, собственник недвижимости, не являющийся резидентом РФ, продав квартиру в первой половине года, может остаться в России: если до конца этого периода он проживет здесь 183 дня, то станет резидентом и совершит обязательный платеж по ставке 13 %.
Другая ситуация – гражданин, проживающий в России, продав квартиру, уезжает по каким-либо причинам за рубеж. При этом к концу года он может потерять статус резидента и, вернувшись в нашу страну, получит уведомление о начислении налога по ставке 30 %.
Какова процедура уплаты?
Оригиналы и копии документов (в этом случае их нотариальное заверение не требуется) представляются в налоговый орган по месту регистрации не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. К необходимым бумагам относятся договор купли-продажи, документы, доказывающие владение жильем по праву собственности, а также подтверждающие факт получения денежных средств от продажи. Кроме того, потребуется и налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (в двух экземплярах).
Продавец самостоятельно исчисляет и уплачивает налог в бюджет до 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Об этом говорится в статье 229 Налогового кодекса РФ.
Можно ли «вернуть» налоги?
Статьей 229 Налогового кодекса РФ определено, что налогоплательщик вправе не подавать налоговую декларацию по доходам от продажи имущества, находящегося в собственности более трех лет. Согласно части 4 статьи 5 Федерального закона № 368-ФЗ от 27 декабря 2009 года, эта возможность распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года. До этого периода указанные доходы не входили в перечень освобожденных от налогообложения. Однако по ним предоставлялся имущественный вычет. Теперь же таким правом могут воспользоваться только собственники, владеющие недвижимостью менее трех лет.
Размер налогового вычета ограничен предельной суммой: при продаже жилых домов, квартир, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в них – не более миллиона рублей, а при реализации иного имущества – 250 тысяч рублей. При этом неважно, сколько объектов было продано, один или несколько.
| Воспользоваться правом на имущественный вычет можно неограниченное количество раз – при каждой продаже недвижимости | |
Право на имущественный вычет возникает у налогоплательщика неограниченное количество раз – при каждой продаже жилой недвижимости. Вместо использования этой возможности продавец вправе уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на фактически произведенные им и документально подтвержденные расходы, связанные с получением этой прибыли. Исключением в данном случае станет реализация ценных бумаг.
СПРАВКА «ГЧ»
Важно знать, что непредставление декларации – это налоговое правонарушение, которое влечет за собой взыскание штрафа в размере 5 % суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Такая санкция составляет не менее 100 рублей, но не более 30 % от указанной суммы.
Если же декларация не подавалась более 180 дней, то на собственника жилья будет наложен штраф в 30 %, а также 10 % от размера обязательного платежа за каждый месяц просрочки.
Важно знать, что непредставление декларации – это налоговое правонарушение, которое влечет за собой взыскание штрафа в размере 5 % суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Такая санкция составляет не менее 100 рублей, но не более 30 % от указанной суммы.
Если же декларация не подавалась более 180 дней, то на собственника жилья будет наложен штраф в 30 %, а также 10 % от размера обязательного платежа за каждый месяц просрочки.
ФАКТЫ В ТЕМУ
● Самая дорогая в мире квартира, принадлежащая британским девелоперам братьям Кристиану и Нику Кенди, была продана в Монако за 240 миллионов евро. Жилье занимает два верхних этажа в здании и достигает площади более чем в полторы тысячи квадратных метров. В квартире имеются три спальни, каждая из которых оборудована гардеробной, ванными комнатами и домашним кинотеатром. Также есть библиотека, спа-зал и терраса. Элитная недвижимость приобретена в аренду на 97 лет. Имя покупателя не разглашается.
Ранее самой дорогой квартирой являлся пентхаус в центре Лондона, в элитном жилом здании One Hyde Park, который был продан за 220 миллионов долларов. Пентхаус оборудован гаражом и кортом для игры в сквош. Кроме того, в квартире установлены пуленепробиваемые стекла, специальное убежище, а также очиститель воздуха на случай газовой атаки.
● Недвижимость в России подешевела на 12,1 % за год (июль 2010 года – июнь 2011-го). Таковы результаты исследования падения цен на жилье в 50 странах мира, которое провела международная консалтинговая компания Knight Frank. Быстрее цены падали только в Ирландии – на 12,9 %. В первой пятерке рейтинга оказались также Украина, где цены на жилье опустились на 7,8 %, Кипр – 7,7 % и Болгария с 6,4 %. Больше всего в мире за этот период подорожало жилье в Гонконге, где цены увеличились на 26,5 %, Индии – 21,3 %, Тайване – 12,7 %, Эстонии – 10,6 % и Израиле – 9,7 %.
● Объем выданных кредитов на покупку жилья, в том числе и ипотечных займов в нашей стране, согласно данным Центрального Банка России, увеличился на 9,8 % за первое полугодие текущего года. Также выросла и просроченная задолженность по таким кредитам – на 4 %. Средняя ставка по кредитам, полученным в рублях, на конец июля текущего года составила 11,9 % годовых. Согласно прогнозу Агентства по ипотечному жилищному кредитованию, уже по итогам 2011 года объем выдачи ипотеки в нашей стране может превысить рекордный показатель 2008 года и достигнуть отметки 415-460 тысячи кредитов на сумму от 580 до 640 миллиардов рублей.
● В Санкт-Петербурге появится дом-чемодан? Одно из высотных зданий Красногвардейского района, построенное в советские времена, предлагают раскрасить под чемодан. Об этом написал в своем микроблоге в одной из социальных сетей глава района Георгий Мещеряков. О каком именно здании идет речь, пока не сообщается. В ответ на обвинение проекта в провинциальности Георгий Мещеряков ответил, что он не давал бы такие категоричные оценки. «К сожалению, кварталы застройки 70-80-х настолько серы и грязны, что хочется краски!» – добавил он.
● Какова ситуация на воронежском рынке? По аналитическим данным компании «Infoline», основной индекс жилой недвижимости в нашем городе в августе 2011 года увеличился на 0,8 % и равняется 37 366 рублей за квадратный метр, что на 295 рублей больше, чем в июле. С начала года рост составил 6,5 % (2271 рублей за метр). На вторичном рынке скорость подорожания квартир немного снизилась. В течение августа индекс поднялся на 0,7 % (247 рублей) и находится на отметке 37 953 рубля за квадратный метр. С начала года цены выросли на 5,6 %. Новостройки, наоборот, увеличили свой темп на 1,4 % (494 рубля) до уровня 35 925 рублей за метр. С начала года такое жилье стало стоить больше на 8,3 %.
● Самая дорогая в мире квартира, принадлежащая британским девелоперам братьям Кристиану и Нику Кенди, была продана в Монако за 240 миллионов евро. Жилье занимает два верхних этажа в здании и достигает площади более чем в полторы тысячи квадратных метров. В квартире имеются три спальни, каждая из которых оборудована гардеробной, ванными комнатами и домашним кинотеатром. Также есть библиотека, спа-зал и терраса. Элитная недвижимость приобретена в аренду на 97 лет. Имя покупателя не разглашается.
Ранее самой дорогой квартирой являлся пентхаус в центре Лондона, в элитном жилом здании One Hyde Park, который был продан за 220 миллионов долларов. Пентхаус оборудован гаражом и кортом для игры в сквош. Кроме того, в квартире установлены пуленепробиваемые стекла, специальное убежище, а также очиститель воздуха на случай газовой атаки.
● Недвижимость в России подешевела на 12,1 % за год (июль 2010 года – июнь 2011-го). Таковы результаты исследования падения цен на жилье в 50 странах мира, которое провела международная консалтинговая компания Knight Frank. Быстрее цены падали только в Ирландии – на 12,9 %. В первой пятерке рейтинга оказались также Украина, где цены на жилье опустились на 7,8 %, Кипр – 7,7 % и Болгария с 6,4 %. Больше всего в мире за этот период подорожало жилье в Гонконге, где цены увеличились на 26,5 %, Индии – 21,3 %, Тайване – 12,7 %, Эстонии – 10,6 % и Израиле – 9,7 %.
| Согласно последним данным, квартиры в новостройках подорожали, а вот цены на вторичное жилье, напротив, снизили темпы роста | |
● В Санкт-Петербурге появится дом-чемодан? Одно из высотных зданий Красногвардейского района, построенное в советские времена, предлагают раскрасить под чемодан. Об этом написал в своем микроблоге в одной из социальных сетей глава района Георгий Мещеряков. О каком именно здании идет речь, пока не сообщается. В ответ на обвинение проекта в провинциальности Георгий Мещеряков ответил, что он не давал бы такие категоричные оценки. «К сожалению, кварталы застройки 70-80-х настолько серы и грязны, что хочется краски!» – добавил он.
● Какова ситуация на воронежском рынке? По аналитическим данным компании «Infoline», основной индекс жилой недвижимости в нашем городе в августе 2011 года увеличился на 0,8 % и равняется 37 366 рублей за квадратный метр, что на 295 рублей больше, чем в июле. С начала года рост составил 6,5 % (2271 рублей за метр). На вторичном рынке скорость подорожания квартир немного снизилась. В течение августа индекс поднялся на 0,7 % (247 рублей) и находится на отметке 37 953 рубля за квадратный метр. С начала года цены выросли на 5,6 %. Новостройки, наоборот, увеличили свой темп на 1,4 % (494 рубля) до уровня 35 925 рублей за метр. С начала года такое жилье стало стоить больше на 8,3 %.
Если продается жилье, находящееся в общей собственности мужа и жены, величина подоходного налога исчисляется исходя из долей, а также периода владения недвижимостью каждого из супругов. При реализации имущества, собственником которого является несовершеннолетний, обязанность по уплате налога возлагается его родителей или опекунов.
Расходы на ремонт квартиры, произведенные налогоплательщиком в период его проживания в ней, не связаны с приобретением жилья и не уменьшают доходы, полученные от его продажи. Об этом сообщает Минфин РФ в письме № 03-04-05/5-582 от 22 августа 2011 года.
